Je loon als zelfstandige: de bedrijfsleidersbezoldiging
Als zelfstandige is het niet altijd eenvoudig om de principes van de vennootschapsbelasting onder de knie te krijgen, zeker wanneer het over je loon gaat. Als zelfstandige draait immers alles om het optimaliseren van je loon.
Je bedrijfsleidersbezoldiging is niet zomaar een cijfer; het is de sleutel tot een gezond financieel plan! Van je bruto-inkomen tot wat je netto overhoudt na sociale bijdragen en belastingen: elke keuze telt. Wil je weten hoe je je loon fiscaal optimaal uitkeert en profiteert van alle voordelen? Lees dan zeker verder en ontdek hoe je het meeste uit je vennootschap haalt.
Geld uit je vennootschap halen
Om geld uit je vennootschap te halen, heb je twee voor de hand liggende keuzes: enerzijds loon uitkeren en anderzijds de uitkering van een dividend.
Beide opties hebben invloed op je netto belastbaar inkomen en worden op verschillende manieren belast. Loon wordt belast volgens de principes van de personenbelasting en vereist de betaling van sociale bijdragen, terwijl dividenden onderworpen zijn aan de vennootschapsbelasting en roerende voorheffing.
We hebben hier al uitgebreid over geschreven in ons vorige artikel.
Daar ontdek je hoe je deze keuzes strategisch kunt inzetten om je verloning fiscaal te optimaliseren. Overleg altijd met een goede boekhouder om je verloning fiscaal te optimaliseren!
Wat is een goed uurloon als zelfstandige?
Er bestaat geen vast bedrag dat als een optimaal uurloon voor een zelfstandige kan worden beschouwd. Het ideale uurloon is namelijk afhankelijk van diverse factoren, waaronder je omzet, beroepskosten en netto belastbaar inkomen.
Zowel zelfstandigen met een eenmanszaak als zij met een vennootschap moeten zorgvuldig kijken naar hun verloning, kostenstructuur en fiscale optimalisatie om financieel gezond te blijven. Een gedetailleerde analyse en regelmatig overleg met een boekhouder zijn daarbij van groot belang om je verloning fiscaal te optimaliseren.
Gratis tool: Gebruik de gratis dayrate calculator van Bizantium om jouw optimale tarief te berekenen.
Wat is een bedrijfsleidersbezoldiging?
De bedrijfsleidersbezoldiging is het loon dat je als bedrijfsleider uit je vennootschap haalt. Dit vormt je bruto-inkomen en wordt belast volgens de principes van de personenbelasting, met het progressief tarief.
Hierop worden sociale bijdragen betaald, en wat overblijft is je netto-inkomen. Wettelijk gezien ben je als bedrijfsleider verplicht minstens één bedrijfsleider te benoemen en een passend loon uit te keren, vooral wanneer je bepaalde inkomstengrenzen overschrijdt.
Hoe wordt het loon van een bedrijfsleider belast?
Het loon van een bedrijfsleider wordt belast volgens de principes van de personenbelasting. Er is hierbij geen verschil tussen de belasting van een bedrijfsleider en die van een werknemer. In beide gevallen geldt het progressief tarief.
Allereerst worden sociale bijdragen afgetrokken van je bruto-inkomsten. Vervolgens wordt het resterende bedrag als belastbaar inkomen meegenomen in de berekening van de belastingvoeten. Aan het einde van dit artikel vind je een concreet voorbeeld dat dit proces verduidelijkt.
Hoeveel loon keer ik mezelf best uit als zelfstandige?
Hoeveel bezoldiging je jezelf het beste uitkeert, hangt af van je bruto-inkomsten, sociale bijdragen en andere kosten die je maakt binnen je vennootschap.
Het is belangrijk om jezelf een loon uit te keren dat je levensstandaard dekt. Dit is uiteraard voor iedereen verschillend. Te weinig loon uitkeren kan nadelig zijn omdat je dan mogelijk het recht op het verlaagd tarief verliest. Raadpleeg hiervoor best een boekhouder. Die kan je helpen bij het optimaliseren van je loon.
Moet ik minstens €45.000 uitkeren vanuit mijn vennootschap?
Er bestaat geen wettelijk vastgelegd minimum of maximum voor het uitkeren van loon, mits er wordt voldaan aan bepaalde voorwaarden zoals voldoende liquiditeit en andere financiële vereisten. De grens van €45.000 wordt echter vaak gezien als een minimum om in aanmerking te komen voor het verlaagd tarief, maar dit is geen wettelijk vastgelegd minimum.
Deze grens is echter wél belangrijk als je gebruik wilt maken van het verlaagde vennootschapstarief in de vennootschapsbelasting. Om dit verlaagde tarief te verkrijgen, moet je jezelf als bedrijfsleider een minimumloon van €45.000 uitkeren. Als je vennootschap niet genoeg winst maakt om dit bedrag te betalen, moet je loon minstens gelijk zijn aan de belastbare vennootschapswinst.
De 45K-regel in detail
De 45K-regel bepaalt dat je minimaal €45.000 per jaar moet uitkeren om gebruik te maken van het verlaagde vennootschapstarief van 20% op de eerste €100.000 winst. Als je minder dan dit bedrag uitkeert, verlies je het recht op dit tarief en betaal je het standaardtarief van 25%.
Het is ook belangrijk dat het loon marktconform is en in verhouding staat tot de toegevoegde waarde die je levert aan de vennootschap. Dit zorgt niet alleen voor fiscale optimalisatie, maar voorkomt ook problemen met de fiscus.
Van bruto naar netto: zoveel houd je over
We gaan hier uit van een zelfstandige bedrijfsleider met een bruto jaarloon van €60.000.
Stap 1: Sociale bijdragen berekenen
Sociale bijdragen bedragen gemiddeld ongeveer 20,5% van je bruto inkomsten.
Bruto inkomsten: €60.000
Forfaitaire kost: €3.448,18
Inkomen na forfaitaire kost: €60.000 – €3.448,18 = €56.551,82
Sociale bijdragen (20,5%): 20,5% van €56.551,82 = €11.603,12
Netto belastbaar inkomen na sociale bijdragen: €60.000 – €11.603,12 = €48.396,88
Stap 2: Belasting berekenen
De belasting op het netto belastbaar inkomen wordt berekend volgens de progressieve tarieven van de personenbelasting voor het aanslagjaar 2025:
Laten we dit toepassen op €48.000:
Eerste schijf (€15.820 × 25%): €3.955
Tweede schijf (€12.100 × 40%): €4.840
Derde schijf (€20.400 × 45%): €9.180
Vierde schijf (€48.396,88 – €48.320 = €76,88 × 50%): €38,44
Totale belasting: €3.955 + €4.840 + €9.180 + €38,44 = €18.013,44
Stap 3: Netto inkomen berekenen
Netto belastbaar inkomen: €48.396,88
Belasting: €18.013,44
Netto inkomen: €48.396,88 – €18.013,44 = €30.383,44
Opmerking: Dit is een vereenvoudigd voorbeeld. Opcentiemen en eventuele belastingverminderingen zijn hierin niet meegerekend.
Een zorgeloze oprichting via Bizantium
Een oprichting in 3 stappen
Bizantium verzamelt alle informatie in een intuïtieve flow, genereert de nodige documenten, waaronder het financieel plan, en houdt alle partijen op de hoogte met realtime updates. Wanneer het dossier compleet is, wordt de oprichting met een digitale volmacht voltooid bij de notaris.
- Data verzamelen
- Financieel plan genereren
- Oprichting bij notaris
werkdagen
ondernemingen opgericht
digitaal
jaar ervaring
Klaar voor een vlotte, digitale oprichting?
Plan een gratis call met een startersadviseur
Klaar voor een vlotte, digitale oprichting?
Plan een gratis call met een startersadviseur
Deze al gelezen? Relevante content voor startende ondernemers
Het diploma bedrijfsbeheer: verplicht om te starten?
Droom je ervan om je eigen baas te worden? Dan vraag je je misschien af: Heb ik een diploma bedrijfsbeheer nodig om te starten?
Startkapitaal: wat is een toereikend aanvangsvermogen?
Was het altijd al je ultieme droom om een eigen zaak te starten, maar zit je met te veel vragen zoals: Hoeveel kapitaal of steun heb ik nodig om dit te kunnen financieren?
De vennootschapsbijdrage: wat je moet weten
Ben je van plan een vennootschap op te richten of ben je al een werkende vennoot? Dan is het belangrijk om de jaarlijkse vennootschapsbijdrage goed te begrijpen.
NL 
EN