De voordelen van investeringsaftrek voor uw onderneming in 2025
De investeringsaftrek blijft ook in 2025 een belangrijk fiscaal voordeel voor ondernemingen die willen investeren in toekomstgerichte technologieën, milieuvriendelijke investeringen of digitale vaste activa. Door deze maatregel is het mogelijk om een bepaald percentage van de investeringswaarde af te trekken van de belastbare winst, wat resulteert in een directe verlaging van de verschuldigde vennootschapsbelasting, handig toch?
Kleine vennootschappen kunnen vaak genieten van een verhoogde investeringsaftrek, zeker bij investeringen in onderzoek en ontwikkeling, hernieuwbare energie of e-facturatie. Ook horeca-inrichtingen die investeren in digitale investeringen of energiebesparende investeringen kunnen profiteren van dit belastingvoordeel.
Wil jij als ondernemer investeren in digitale tools, milieuvriendelijke technologieën of energie-efficiënte oplossingen? Dan is 2025 het moment om actie te ondernemen. Dankzij de vernieuwde investeringsaftrek kun je een aanzienlijk deel van je investering aftrekken van je belastbare winst – en dat levert jou een stevig fiscaal voordeel op.
In dit artikel ontdek je welke investeringen in aanmerking komen, hoe je de investeringsaftrek toepast, en hoe je optimaal profiteert van deze toekomstgerichte technologieën met maximale impact voor je bedrijf en het klimaat.
Soorten investeringsaftrek
Er bestaan verschillende vormen van investeringsaftrek, hieronder wat meer uitleg:
Eenmalige aftrek
Een vast percentage van de investering wordt in het belastbaar tijdperk waarin de investering is gedaan, afgetrokken van de belastbare winst.
Gespreide investeringsaftrek
Hier wordt het fiscaal voordeel verdeeld over de normale gebruiksduur van het actief via de jaarlijkse afschrijvingen. In dit geval verspreid je het voordeel.
Verhoogde investeringsaftrek
Alleen van toepassing op bepaalde investeringen, zoals milieuvriendelijke investeringen in onderzoek, digitale vaste activa en elektrische laadinfrastructuur.
Thematische aftrek of verhoogde thematische aftrek
Deze aftrek is specifiek gericht op investeringen met een gunstige milieu-impact of die bijdragen aan een efficiënt energieverbruik.
De gespreide aftrek kan bijzonder interessant zijn voor ondernemingen met fluctuerende winsten over meerdere belastbare tijdperken. Wil je weten welke aftrek het beste bij je onderneming past en op welke je recht hebt? Contacteer ons en één van onze adviseurs staat je graag te woord.
Investeringen die in aanmerking komen
Niet elke uitgave komt automatisch in aanmerking voor de investeringsaftrek. Volgende investeringen worden expliciet erkend:
Vaste activa die in België zijn verworven of tot stand gebracht en bestemd zijn voor beroepsgebruik. In het buitenland verworven activa komen dus niet in aanmerking.
Digitale investeringen, zoals e-facturatie en elektronische facturatie. Elektronische facturatie wordt verplicht vanaf 2026, zie hiervoor het artikel waarin PEPPOL wordt uitgelegd.
Milieuvriendelijke investeringen, o.a. in hernieuwbare energie of technologieën met een gunstige milieu-impact.
Ondersteunende digitale investeringen voor automatisering of procesoptimalisatie.
Immateriële vaste activa, zoals octrooien en milieuvriendelijke investeringen die geen materieel vast actief zijn, mits ze betrekking hebben op nieuwe producten of diensten.
Ook de onrechtstreekse productiekosten kunnen in aanmerking komen, mits ze in overeenkomstige wijze beantwoorden aan de voorwaarden.
Een voorbeeld: je koopt met je kleine onderneming een machine aan voor €10.000, daarnaast maak je extra kosten voor de installatie (€3.000), personeel dat dient opgeleid te worden (€5.000). Deze kosten zijn niet de machine zelf maar kunnen wel in aanmerking komen. Zorg dat je dit goed en zorgvuldig documenteert omdat het belangrijk is dat je kan aantonen dat deze kosten indirect verbonden zijn met de aangekochte machine.
Formele voorwaarden
Om de investeringsaftrek te verkrijgen, moet aan een aantal formele eisen worden voldaan. De investeringen moeten:
In het belastbaar tijdperk verkregen of uitgevoerd zijn;
Bij de aangifte vennootschapsbelasting worden aangegeven;
Correct opgenomen zijn in de jaarrekening;
Vergezeld zijn van de vereiste attesten of vereiste afschriften;
Geboekt zijn op de vaste activa tegen aankoopprijs.
De investeringen moeten logischerwijs verbonden zijn aan de economische activiteit van de onderneming en mogen niet voor privégebruik bestemd zijn.
Hervorming van de investeringsaftrek vanaf 1 januari 2025
Vanaf 1 januari 2025 wordt de investeringsaftrek in België hervormd om beter aan te sluiten bij de klimaatdoelstellingen en de digitale transformatie van ondernemingen. De nadruk ligt voortaan nog meer op milieuvriendelijke investeringen, digitale investeringen, en onderzoek en ontwikkeling.
De hervorming introduceert onder meer:
Verhoogde thematische aftrekken voor investeringen in elektrische laadinfrastructuur, hernieuwbare energie en efficiënt energieverbruik;
Een uitbreiding van de gespreide investeringsaftrek naar immateriële activa, zoals software voor e-facturatie;
Nieuwe criteria die het verband tussen investering en belastbaar tijdperk waarin of belastbaar tijdperk verbonden verduidelijken;
Betere ondersteuning voor kleine ondernemingen via vereenvoudigde procedures.
Deze hervormingen bevorderen investeringen in toekomstgerichte technologieën en stimuleren ondernemingen om duurzaam te groeien.
Administratieve verplichtingen
Om de investeringsaftrek te verkrijgen, moeten ondernemingen voldoen aan een aantal administratieve verplichtingen. Zo moeten ze:
De investering correct opnemen in de boekhouding als vaste activa;
De vennootschapsbelasting indienen binnen de geldende termijn;
De vereiste attesten bijhouden, vooral bij milieuvriendelijke investeringen en ondersteunende digitale investeringen;
Bewijs leveren van de investering via facturen en betaling, iinclusief eventuele forfaitair berekende afschrijvingen op basis van forfaitaire grondslagen.
Bij controle moet de onderneming kunnen aantonen dat de vermelde investeringen daadwerkelijk zijn uitgevoerd en op overeenkomstige wijze voldoen aan de toepasselijke regels.
Investeringsaftrek toepassen
De investeringsaftrek dient te worden toegepast in de aangifte vennootschapsbelasting van het belastbaar tijdperk waarin de investering werd gedaan of verkregen. Er kan gekozen worden tussen:
De éénmalige investeringsaftrek, waarbij het volledige voordeel in één keer wordt opgenomen;
De gespreide aftrek, waarbij het voordeel verdeeld wordt over de normale gebruiksduur van het actief via jaarlijkse afschrijvingen.
Indien het voordeel in een bepaald jaar niet volledig kan worden benut, kan een overgedragen vrijstelling toegepast worden in volgende belastbare tijdperken.
Bij investeringen in bijvoorbeeld digitale vaste activa of nieuwe producten is het raadzaam om vooraf na te gaan of de bevoegde gewestregering extra voorwaarden stelt.
Fiscale voordelen
De fiscale voordelen van investeringsaftrek zijn aanzienlijk. Ondernemingen verlagen hun belastbare winst, waardoor de belastingdruk daalt. Specifieke categorieën zoals milieuvriendelijke investeringen in onderzoek, elektronische facturatie, en immateriële vaste activa leveren vaak een verhoogde aftrek op.
De combinatie van thematische aftrek, verhoogde investeringsaftrek en de mogelijkheid tot gespreide investeringsaftrek biedt flexibiliteit en stimuleert slimme investeringsbeslissingen. Ook investeringen in de zeescheepvaart via investeringsprogramma’s kunnen, mits naleving van de voorwaarden, onder bepaalde regimes vallen.
Voor ondernemingen die investeren in bepaalde investeringen met een gunstige milieu-impact, ligt het fiscaal rendement significant hoger dan bij klassieke investeringen.
Zit je na het lezen van dit artikel nog met vragen? Aarzel niet en maak een afspraak met één van onze adviseurs.
Een zorgeloze oprichting via Bizantium
Een oprichting in 3 stappen
Bizantium verzamelt alle informatie in een intuïtieve flow, genereert de nodige documenten, waaronder het financieel plan, en houdt alle partijen op de hoogte met realtime updates. Wanneer het dossier compleet is, wordt de oprichting met een digitale volmacht voltooid bij de notaris.
- Data verzamelen
- Financieel plan genereren
- Oprichting bij notaris
werkdagen
ondernemingen opgericht
digitaal
jaar ervaring
Klaar voor een vlotte, digitale oprichting?
Plan een gratis call met een startersadviseur
Klaar voor een vlotte, digitale oprichting?
Plan een gratis call met een startersadviseur
Deze al gelezen? Relevante content voor startende ondernemers
Efficiënte software voor startende ondernemers
Als startende ondernemer is het cruciaal om je financiële administratie vanaf dag één op orde te hebben.
De voordelen van investeringsaftrek voor jouw onderneming in 2025
De investeringsaftrek blijft ook in 2025 een belangrijk fiscaal voordeel voor ondernemingen die willen investeren.
VAT in the Digital Age: wat verandert er voor jouw onderneming?
De Europese Commissie wil met VAT in the Digital Age (ViDA) het verouderde btw-stelsel van de Europese Unie moderniseren.
NL 
EN 
FR