De rekening-courant:
slim geld lenen van je eigen vennootschap?
Wil je als startende ondernemer graag wat extra flexibiliteit bij het beheren van je financiën? De rekening-courant tussen jou en je vennootschap kan daarvoor dé oplossing zijn. Of je nu tijdelijk wat privé-uitgaven wilt dekken of zakelijk kapitaal nodig hebt, de rekening-courant biedt een handige manier om zonder gedoe geld op te nemen of terug te storten. Maar let op: aan deze handige tool zijn wel enkele fiscale spelregels verbonden. In deze blog leggen we je alles uit wat je moet weten om optimaal gebruik te maken van je rekening-courant zonder verrassingen van de fiscus!
Voor de snelle beslissers:
De rekening-courant speelt een belangrijke rol in de financiële relatie tussen de vennootschap en haar bedrijfsleider of zaakvoerder. Via deze rekening kan de bedrijfsleider flexibel geld opnemen of terugstorten, zonder de formaliteiten van een klassieke lening.
Hoewel dit een praktische oplossing lijkt, brengt het gebruik van een rekening-courant verschillende fiscale aandachtspunten en mogelijke gevolgen met zich mee, vooral wanneer het wordt gebruikt voor privé-uitgaven. In dit artikel gaan we dieper in op de betekenis en fiscale implicaties van de rekening-courant.
Wat is een rekening-courant?
Een rekening-courant is een lopende rekening tussen de bedrijfsleider/zaakvoerder en de vennootschap. Via deze rekening kunnen zowel bedragen worden opgenomen als teruggestort, waardoor het saldo voortdurend kan variëren. Afhankelijk van de transacties kan de rekening-courant een vordering of een schuld weerspiegelen.
Dit type krediet kan nuttig zijn voor zowel privé-uitgaven als zakelijke investeringen. Indien de bedrijfsleider bijvoorbeeld een privé-uitgave doet, kan hij een overschrijving van de zakelijke rekening naar zijn persoonlijke rekening uitvoeren.
Is een rekening-courant hetzelfde als een betaalrekening?
Nee, een rekening-courant en een betaalrekening zijn niet hetzelfde. Hier volgt een toelichting van het verschil:
Rekening-courant
Dit is een zakelijke rekening tussen de vennootschap en haar bedrijfsleider/zaakvoerder. Deze wordt gebruikt om de vorderingen en schulden bij te houden. Het saldo kan zowel positief of negatief zijn.
Betaalrekening
Dit is een standaardrekening voor dagelijkse transacties, zoals betalingen en overschrijvingen. Een betaalrekening heeft doorgaans een positief saldo.
Behoort de rekening-courant tot het eigen vermogen?
Nee, de rekening-courant maakt geen deel uit van het eigen vermogen van de vennootschap, maar kan er wel invloed op uitoefenen. Het eigen vermogen wordt bepaald door het verschil tussen de activa en passiva van de vennootschap en bestaat uit kapitaalinbreng, (overgedragen) winsten en opgebouwde reserves.
Hoewel de rekening-courant het eigen vermogen niet rechtstreeks beïnvloedt, kan een lening van de bedrijfsleider aan de vennootschap via de rekening-courant (een vordering) de liquiditeit van de vennootschap verbeteren. Indien de bedrijfsleider een schuld aan de vennootschap heeft via de rekening-courant, wordt dit weergegeven als een schuld op de balans, zonder dat het eigen vermogen wordt aangetast.
Hoe hoog mag je rekening-courant zijn?
Er is geen wettelijk maximum vastgesteld voor het bedrag op een rekening-courant, maar er zijn wel belangrijke fiscale aandachtspunten. De fiscus heeft grenzen ingesteld om belastingontwijking te voorkomen.
-
Marktconforme rente:
Wanneer de bedrijfsleider geld leent van de vennootschap, dient een marktconforme rente te worden toegepast. Indien dit niet gebeurt, kan de fiscus dit beschouwen als een voordeel van alle aard, waarop personenbelasting verschuldigd is. -
Verborgen dividenduitkering:
Indien er zonder duidelijk terugbetalingsplan veel geld wordt geleend, kan de fiscus dit als een verkapte dividenduitkering beschouwen, wat leidt tot een belasting op roerende voorheffing. -
Solvabiliteit van de vennootschap:
Een te hoge schuld op de rekening-courant kan de financiële gezondheid van de vennootschap onder druk zetten.
De rekening-courant passief
Wanneer de bedrijfsleider geld opneemt voor privé-uitgaven, ontstaat er een rekening-courant passief. Dit betekent dat de bedrijfsleider een schuld heeft aan de vennootschap, die op termijn moet worden terugbetaald tegen een marktconforme rente.
De rekening-courant actief
Een rekening-courant actief betekent dat de vennootschap een vordering heeft, bijvoorbeeld omdat de bedrijfsleider geld heeft gestort of omdat de onderneming een positief saldo heeft. Dit wordt weergegeven als een tegoed op de balans van de vennootschap.
Wat zijn de fiscale gevolgen van een debetstand op je rekening-courant?
Een debetstand in de rekening-courant betekent dat de bedrijfsleider meer geld heeft opgenomen dan hij aan de vennootschap verschuldigd is, en dus een schuld heeft aan de vennootschap. Dit kan aanzienlijke fiscale gevolgen hebben:
Fictieve rente: De Belastingdienst kan eisen dat over het opgenomen bedrag rente wordt betaald, aangezien dit als een lening van de vennootschap wordt beschouwd. Indien geen of een te lage rente wordt betaald, kan de fiscus een fictieve rente vaststellen, die als loon of dividend wordt belast.
Belasting op verkapte winstuitkering: Wanneer de debetstand niet zakelijk wordt behandeld (bijvoorbeeld zonder aflossingsschema of rente), kan de fiscus dit als een verkapte winstuitkering beschouwen, wat tot extra belasting leidt.
Verschil tussen een lening en een rekening-courant
Het verschil tussen een lening en een rekening-courant wordt hieronder uiteengezet:
Lening: Een lening betreft een vast bedrag met een afgesproken looptijd, rentepercentage en een aflossingsschema. Het is een formele overeenkomst met duidelijke voorwaarden over terugbetaling.
Rekening-courant: Een rekening-courant biedt een flexibel financieel arrangement waarbij de bedrijfsleider geld kan opnemen en terugstorten zonder vaste afspraken over bedragen of looptijd. Het saldo kan zowel positief als negatief zijn.
Vennootschap oprichten via Bizantium
Een oprichting in 3 stappen
Bizantium verzamelt alle informatie in een intuïtieve flow, genereert de nodige documenten, waaronder het financieel plan, en houdt alle partijen op de hoogte met realtime updates. Wanneer het dossier compleet is, wordt de oprichting met een digitale volmacht voltooid bij de notaris.
- Data verzamelen
- Financieel plan genereren
- Oprichting bij notaris
werkdagen
ondernemingen opgericht
digitaal
jaar ervaring
Klaar voor een vlotte, digitale oprichting?
Plan een gratis call met een startersadviseur
Klaar voor een vlotte, digitale oprichting?
Plan een gratis call met een startersadviseur
Deze al gelezen? Relevante content voor startende ondernemers
De Reprobel aangifte anno 2024: izili by reprobel
Heb je recent deze brief in de bus gekregen? Na de oprichting ontvangt elke ondernemer een brief van Reprobel met een verzoek tot betaling van
Een bv oprichten in 5 stappen
Om een besloten vennootschap op te richten heb je 3 zaken nodig: de nodige juridische en financiële documenten, een professionele bankrekening, en een (al dan
Een vennootschap oprichten
Vooraleer je aan de slag kan als zelfstandige, moet je een onderneming oprichten. In grote lijnen heb je twee keuzes: met een éénmanszaak starten of
NL 
EN