Les avantages de la déduction pour investissement pour votre entreprise en 2025
La déduction pour investissement reste un avantage fiscal important en 2025 pour les entreprises qui souhaitent investir dans des technologies d'avenir, des investissements respectueux de l'environnement ou des actifs corporels numériques. Cette mesure permet de déduire un certain pourcentage de la valeur d'investissement du bénéfice imposable, ce qui se traduit par une réduction directe de l'impôt sur les sociétés dû, c'est pratique, n'est-ce pas ?
Les petites entreprises peuvent souvent bénéficier d'un crédit d'impôt sur les investissements accru, en particulier pour les investissements dans la recherche et le développement, les énergies renouvelables ou la facturation électronique. Les établissements Horeca qui investissent dans des investissements numériques ou des investissements économes en énergie peuvent également bénéficier de cet avantage fiscal.
En tant qu'entrepreneur, souhaitez-vous investir dans des outils numériques, des technologies respectueuses de l'environnement ou des solutions économes en énergie ? Alors 2025 est le moment d'agir. Grâce à la déduction pour investissement renouvelée, vous pouvez déduire une part significative de votre investissement de vos bénéfices imposables, ce qui vous procure un avantage fiscal substantiel.
Dans cet article, vous découvrirez quels investissements sont éligibles, comment appliquer la déduction pour investissement, et comment tirer le meilleur parti de ces technologies d'avenir avec un impact maximal pour votre entreprise et le climat.
Types de déductions d'investissement
Il existe différentes formes d'incitations fiscales à l'investissement, voici quelques explications :
Déduction unique
Un pourcentage fixe de l'investissement est déduit du bénéfice imposable au cours de l'exercice fiscal au cours duquel l'investissement a été réalisé.
Crédit d'impôt pour investissement réparti
L'avantage fiscal est réparti sur la durée d'utilisation normale de l'actif par le biais des amortissements annuels. Dans ce cas, vous étalez l'avantage.
Majoration de la déduction pour investissement
S'applique uniquement à certains investissements, tels que les investissements écologiques dans la recherche, les actifs fixes numériques et l'infrastructure de recharge électrique.
Déduction thématique ou déduction thématique majorée
Cette déduction vise spécifiquement les investissements ayant un impact environnemental favorable ou contribuant à une consommation d'énergie efficace.
La déduction étalée peut être particulièrement intéressante pour les entreprises dont les bénéfices fluctuent sur plusieurs périodes fiscales. Vous souhaitez savoir quelle déduction convient le mieux à votre entreprise et à laquelle vous avez droit ? Contactez-nous et l'un de nos conseillers se fera un plaisir de vous aider.
Investissements admissibles
Toutes les dépenses ne sont pas automatiquement éligibles à l'abattement pour investissement. Les investissements suivants sont explicitement reconnus :
Vast assets les actifs acquis ou créés en Belgique et destinés à un usage professionnel. Les actifs acquis à l'étranger ne peuvent donc pas être pris en considération.
Investissements numériques, comme la facturation électronique et la facturation électronique. La facturation électronique sera obligatoire à partir de 2026, voir l'article expliquant PEPPOL à ce sujet.
Investissements écologiques, notamment dans les énergies renouvelables ou les technologies à impact environnemental favorable.
Investissements numériques de soutien pour l'automatisation ou l'optimisation des processus.
Immobilisations incorporelles, tels que les brevets et les investissements écologiques qui ne sont pas des immobilisations corporelles, à condition qu'ils concernent des produits ou services nouveaux.
Les coûts de production indirects peuvent également être pris en compte, à condition qu'ils remplissent de manière correspondante les conditions requises.
Un exemple : votre petite entreprise achète une machine pour 10 000 €, en plus de cela, vous engagez des frais supplémentaires pour son installation (3 000 €) et la formation du personnel (5 000 €). Ces coûts ne concernent pas la machine elle-même, mais peuvent être éligibles. Assurez-vous de bien documenter ceci avec soin, car il est important de pouvoir prouver que ces coûts indirect connecté à la machine achetée.
Conditions formelles
Pour obtenir la déduction pour investissement, certaines exigences formelles doivent être respectées. Les investissements doivent :
Dans la période d'imposition acquises ou effectuées;
Lors de la déclaration de l'impôt sur les sociétés, sont déclarés :;
Correct registered in the annual accounts;
Accompagné des certificats requis ou des copies requises ;
Comptabilisé à l'actif immobilisé pour le prix d'achat.
Les investissements doivent être logiquement liés à l'activité économique de l'entreprise et ne doivent pas être destinés à un usage privé.
Réforme de la déduction pour investissement à partir du 1er janvier 2025
À partir du 1er janvier 2025, l'impôt sur les investissements sera réformé en Belgique pour mieux s'aligner sur les objectifs climatiques et la transformation numérique des entreprises. L'accent sera désormais davantage mis sur les investissements respectueux de l'environnement, les investissements numériques et la recherche et développement.
La réforme introduit entre autres :
Augmentation des déductions thématiques pour les investissements dans les infrastructures de recharge électriques, les énergies renouvelables et la consommation d'énergie efficace ;
Une extension du régime d'amortissement dégressif aux actifs incorporels, tels que les logiciels de facturation électronique ;
Nouveaux critères précisant le lien entre un investissement et la période fiscale à laquelle il se rapporte ou le rattachement à une période fiscale;
Meilleur soutien aux petites entreprises grâce à des procédures simplifiées.
Ces réformes favorisent les investissements dans les technologies d'avenir et encouragent les entreprises à une croissance durable.
Obligations administratives
Pour bénéficier de la déduction pour investissement, les entreprises doivent satisfaire à un certain nombre d'obligations administratives. Elles doivent notamment :
enregistrer correctement l'investissement dans la comptabilité en tant qu'immobilisation;
Déposer l'impôt sur les sociétés dans le délai imparti ;
Tenir à jour les certificats requis, notamment pour les investissements écologiques et les investissements numériques de soutien ;
Fournir la preuve de l'investissement au moyen de factures et de paiements, y compris les éventuelles provisions calculées forfaitairement sur la base de règles forfaitaires.
Lors d'un contrôle, l'entreprise doit être en mesure de prouver que les investissements indiqués ont effectivement été réalisés et respectent en conséquence les règles applicables.
Déduction pour investissement
La déduction pour investissement doit être appliquée dans la déclaration d'impôt sur les sociétés de la période imposable au cours de laquelle l'investissement a été réalisé ou acquis. Il est possible de choisir entre :
La déduction d'investissement unique, où l'intégralité de l'avantage est enregistrée en une seule fois ;
L'amortissement dégressif, dans lequel l'avantage est réparti sur la durée d'utilisation normale de l'actif par le biais d'amortissements annuels.
Si le bénéfice d'une année donnée ne peut pas être entièrement utilisé, une franchise reportable peut être appliquée au cours des périodes imposables suivantes.
Lors d'investissements dans des actifs corporels numériques ou de nouveaux produits, par exemple, il est conseillé de vérifier au préalable si le gouvernement régional compétent impose des conditions supplémentaires.
Avantages fiscaux
Les avantages fiscaux de la déduction pour investissement sont considérables. Les entreprises réduisent leur bénéfice imposable, ce qui diminue leur charge fiscale. Certaines catégories, telles que les investissements écologiques en recherche, la facturation électronique et les immobilisations incorporelles, donnent souvent droit à une déduction majorée.
La combinaison d'une déduction thématique, d'une déduction pour investissement accrue et de la possibilité de déductions pour investissement échelonnées offre une flexibilité et encourage des décisions d'investissement judicieuses. Les investissements dans le transport maritime via des programmes d'investissement peuvent également, sous réserve du respect des conditions, relever de certains régimes.
Pour les entreprises qui investissent dans certains investissements à impact environnemental positif, le rendement fiscal est considérablement plus élevé que pour les investissements classiques.
Avez-vous encore des questions après avoir lu cet article ? N'hésitez pas à prendre rendez-vous avec l'un de nos conseillers.
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