{"id":3696,"date":"2024-10-24T08:24:32","date_gmt":"2024-10-24T08:24:32","guid":{"rendered":"https:\/\/bizantium.be\/?p=3696"},"modified":"2025-04-08T12:42:01","modified_gmt":"2025-04-08T12:42:01","slug":"aftrekbare-beroepskosten-de-basics","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bizantium.be\/fr\/aftrekbare-beroepskosten-de-basics\/","title":{"rendered":"Aftrekbare beroepskosten: de basics"},"content":{"rendered":"
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

Aftrekbare beroepskosten: de basics<\/h1>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

Als zelfstandige of ondernemer in Belgi\u00eb krijg je te maken met heel wat kosten die je moet maken om je beroep uit te oefenen. Maar wist je dat je een groot deel van die uitgaven kan aftrekken van je belastingen? Je hoort boekhouders daarom wel eens zeggen dat je \u2018kosten moet maken\u2019. Dit is namelijk een eenvoudige manier om je netto inkomen – en dus je belastingfactuur – te doen dalen. Inzicht in welke kosten je mag aftrekken \u00e9n hoe je dat correct doet, kan zelfstandigen dus heel wat geld besparen. In dit artikel geven we je een overzicht van de basisprincipes rond aftrekbare beroepskosten, zodat je met een gerust hart aan de slag kan gaan.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\"2148694497\"\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

Wat zijn beroepskosten?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

Je hoort boekhouders daarom wel eens zeggen dat je \u2018kosten moet maken\u2019. Dit is namelijk een eenvoudige manier om je netto inkomen – en dus je belastingfactuur – te doen dalen. Inzicht in welke kosten je mag aftrekken \u00e9n hoe je dat correct doet, kan zelfstandigen dus heel wat geld besparen. In dit artikel geven we je een overzicht van de basisprincipes rond aftrekbare beroepskosten, zodat je met een gerust hart aan de slag kan gaan.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

Waarom zijn beroepskosten fiscaal aftrekbaar?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

Laat ons dit uitleggen aan de hand van een vereenvoudigd voorbeeld: een bakker behaalt een jaaromzet van 100.000 euro. Hij heeft hiervoor een oven aangekocht van 20.000 euro. De bakker betaalt aan het einde van de rit slechts belastingen op het verschil van 80.000 euro.<\/p>

Dat is op zich best logisch, want zonder de oven zou de bakker geen broden kunnen bakken. De bakker heeft dus een kost gemaakt om belastbare inkomsten te kunnen verkrijgen of behouden, een belangrijk criterium om te beoordelen of een beroepskost uiteindelijk aftrekbaar zal zijn. Koopt de bakker daarentegen een dure sportwagen van 80.000 euro, dan wordt de aftrekbaarheid van deze kost al een stuk moeilijker te verdedigen.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

Beroepskosten aftrekken of inbrengen, wat is dat?<\/h3>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

We kennen hem of haar allemaal: die ene boekhouder die je altijd adviseert om meer kosten in te brengen. Wat wordt hier nu precies mee bedoeld? Wel, in feite adviseert deze persoon jou om beroepskosten te maken zodat je belastbare winst daalt. Je mag aftrekbare kosten in je belastingaangifte namelijk in mindering nemen van je bruto-inkomen. Een legaal fiscaal \u2018trucje\u2019 dus om minder belastingen te betalen.<\/p>

Uiteraard doe je dit best met mate, want het heeft weinig nut om kosten te maken die weinig of niets bijdragen aan de winstgevendheid van jouw onderneming. Daarnaast heeft de fiscus ook bepaalde wettelijke beperkingen gesteld aan deze fiscale optimalisatietechniek, maar daarover vertellen we zo dadelijk meer!<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

Welke kosten zijn 100% aftrekbaar?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

Sommige beroepskosten zijn integraal aftrekbaar. Dit betekent dat je ze volledig in mindering mag nemen van je omzet. Wat hierna overblijft, is het netto-inkomen waarop je belastingen betaalt.<\/p>

Over welke beroepskosten gaat het hier? Daarvoor moeten we even in het Wetboek van Inkomstenbelastingen (WIB) duiken. In artikel 49 WIB vinden we bepaalde voorwaarden voor aftrekbare beroepskosten:<\/p>

\u201cAls beroepskosten zijn aftrekbaar de kosten die de belastingplichtige in het belastbare tijdperk heeft gedaan of gedragen om de belastbare inkomsten te verkrijgen of te behouden en waarvan hij de echtheid en het bedrag verantwoordt door middel van bewijsstukken of, ingeval zulks niet mogelijk is, door alle andere door het gemeen recht toegelaten bewijsmiddelen, met uitzondering van de eed.\u201d<\/em><\/p>

De wet bevat dus drie voorwaarden:<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

Belastbare inkomsten verkrijgen of behouden<\/h4>

De kost moet dus gemaakt zijn om belastbare inkomsten te verkrijgen of te behouden. Denk aan de bakker die een oven nodig heeft om broden te kunnen verkopen.<\/p><\/div><\/div>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

Tijdens het belastbare tijdperk<\/h4>

De kost moet gedaan zijn tijdens het belastbare tijdperk. Wanneer de bakker bijvoorbeeld een broodmes koopt in 2024, moet hij de kost ervan aftrekken van zijn belastbare inkomsten in 2024. Bij investeringen mag hij de kosten natuurlijk wel afschrijven over meerdere jaren.<\/p><\/div><\/div>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

Werkelijk gemaakte kosten verantwoorden<\/h4>

De werkelijk gemaakte kosten moet verantwoord kunnen worden. De bakker zal aan de hand van bewijsstukken (facturen, aankoopbewijzen of ander bewijsmateriaal) moeten kunnen bewijzen dat hij een broodmes gekocht heeft en hoeveel centen hij hiervoor heeft neergeteld.<\/p><\/div><\/div>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

Best logisch toch, die wetgeving?! Wanneer we de theorie omzetten in de praktijk, kunnen we wel wat voorbeelden van volledig aftrekbare kosten bedenken. Zo zijn volledig aftrekbaar: kantoorbenodigdheden, verzekeringen, kosten voor een aanvullend pensioen, professionele reiskosten voor openbaar vervoer, specifieke werkkledij, de huur of afbetaling van een kantoorruimte, sociale bijdragen…<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

Welke kosten zijn gedeeltelijk aftrekbaar?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

Voor sommige kosten voorziet de wet in een gedeeltelijke aftrekbaarheid. De wetgever limiteert de fiscale aftrekbaarheid voor deze kosten omdat hij ervan uitgaat dat een bepaald percentage niet beroepsmatig is. Hoeveel dat percentage bedraagt, hangt af van het soort kosten die je maakt:<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

Restaurantkosten<\/h4>

Deze zijn slechts voor 69% aftrekbaar. Let wel op, ook voor restaurantkosten moet het beroepsmatig karakter bewezen kunnen worden. De aftrek van kosten voor een etentje tijdens het weekend of met familie en vrienden zal dus minder snel door de fiscus aanvaard worden.<\/p><\/div><\/div>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

Relatiegeschenken<\/h4>

In de regel 50% aftrekbaar.<\/p><\/div><\/div>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

Autokosten<\/h4>

De kosten die je maakt voor je wagen (brandstofkosten, leasing, onderhoud, herstellingen, etc.) zijn slechts gedeeltelijk aftrekbaar. De wetgever gaat er namelijk van uit dat je de auto ook deels priv\u00e9 gebruikt. Het precieze percentage hangt af van een aantal factoren, zoals de CO2-uitstoot van het voertuig en het type wagen. Zo is de fiscale aftrekbaarheid van een elektrische wagen gunstiger dan die van een auto met een verbrandingsmotor.<\/p><\/div><\/div>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

Huisvestingskosten<\/h4>

Deze mag je in aftrek nemen voor een bepaald percentage van de kosten van het onroerend goed dat je gebruikt voor je beroepsactiviteit.<\/p><\/div><\/div>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

Wat gebeurt er dan met het overige gedeelte van deze kosten? Wel, hierop betaal je gewoon belastingen.<\/p>

Sommige andere kosten zijn helemaal niet aftrekbaar. Enkele voorbeelden hiervan zijn geldboetes, kosten en lidgeld van serviceclubs, de belasting zelf en natuurlijk alle priv\u00e9-uitgaven!<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

Kosten inbrengen als zelfstandige in bijberoep - kan dat?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

Absoluut! Ook als zelfstandige in bijberoep heb je recht op het inbrengen van beroepskosten, net zoals iemand met een hoofdberoep. Bij een zelfstandige activiteit in bijberoep zal je vaak wel te maken krijgen met gemengde kosten. Neem bijvoorbeeld de aankoop van materiaal (smartphone, laptop,…) of de kosten verbonden aan je werkplek (huur, verwarming, elektriciteit,…). Hoewel je al deze dingen professioneel gebruikt, heb je ze ook nodig in je priv\u00e9leven. In dit geval mag je slechts een bepaald percentage van deze kosten \u2013 gelijk aan je beroepsmatig gebruik \u2013 aftrekken van de belastingen.<\/p>

Dit neemt natuurlijk niet weg dat sommige kosten ook in bijberoep volledig aftrekbaar zijn. Denk aan de software die je gebruikt om je diensten te verlenen of de factuur van de boekhouder. \u00a0Net zoals bij alcohol geldt voor het aftrekken van kosten in bijberoep dus het adagium: Doe het met mate!<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\"\"\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

Forfaitaire beroepskosten<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

Als eenmanszaak kan je ook kiezen voor een kostenforfait. Dit houdt in dat je een bepaald wettelijk vastgelegd bedrag van je bruto-inkomen mag aftrekken, zonder dat je de werkelijke kosten moet bewijzen.<\/p>

We horen jou al denken: \u201cWauw, geen bonnetjes meer bijhouden?!\u201d Dat klopt, via dit systeem maak je komaf met die administratieve rompslomp. Maar je voelt het al… er is natuurlijk een addertje onder het gras: het wettelijk forfait ligt vrij laag. Voor eenmanszaken geldt een grens van 30% van je brutowinst, dat is je omzet verminderd met je aankoopkosten en sociale lasten. Daarnaast geldt er een absoluut plafond van 5.750 euro (2024). Wanneer je weinig werkelijke beroepskosten hebt, kan het regime van de forfaitaire beroepskosten voor jou misschien toch een interessante piste zijn!<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

Top 3 vergeten beroepskosten<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

Om af te sluiten bezorgen we jou nog enkele nuttige tips! Sommige kosten worden namelijk vaak over het hoofd gezien of fout toegepast. We selecteerden voor jou een top 3.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

Je huis<\/h3>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

Werk je als zelfstandige van thuis? Dan kan je bepaalde woonkosten fiscaal inbrengen, zoals water, elektriciteit en zelfs een deel van je hypotheekrente. De aftrekbaarheid hangt af van de oppervlakte van je werkruimte ten opzichte van je volledige woning. Als je mede-eigenaar van een woning bent, moet je ook rekening houden met dit aandeel bij de aftrek van de kosten.<\/p>

Woon je echter in een huurwoning? Dan is het veel lastiger om huur af te trekken, tenzij er een formele regeling is met je verhuurder. Zorg er bovendien altijd voor dat je nauwkeurig de gebruikte oppervlakte berekent om de juiste percentages te gebruiken. Zo vermijd je problemen met de fiscus!<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

Coaching<\/h3>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

Wat dacht je van personal of business coaching? Als er een directe link is met de groei van je bedrijf zijn deze kosten in principe aftrekbaar. Dit geldt ook voor andere opleidingen, zoals seminaries, bijscholingen, conferenties,… Zo lang je kunt aantonen dat de opleiding bijdraagt tot het verkrijgen of behouden van belastbare inkomsten, zijn het aftrekbare kosten.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

Kleding<\/h3>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

Kosten voor kleding zijn bij een fiscale controle een risicogeval. De fiscale wetgeving is namelijk zeer strikt: enkel specifieke beroepskledij is volledig aftrekbaar. Het dure maatpak van de advocaat die elke dag klanten ontmoet? \u201cNjet\u201d, zegt de fiscus.<\/p>

Een toga, daarentegen, is wel integraal aftrekbaar. Hoewel het in de praktijk verleidelijk kan zijn om bepaalde kledingkosten in te brengen, denk je dus best twee keer na. De belastingadministratie controleert dit soort kosten vaak \u00e9n streng!<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

Une constitution en soci\u00e9t\u00e9 sans probl\u00e8me gr\u00e2ce \u00e0 Bizantium<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

Une fondation en 3 \u00e9tapes<\/h3>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

Bizantium rassemble toutes les informations dans un flux intuitif, g\u00e9n\u00e8re les documents n\u00e9cessaires, y compris le plan financier, et tient toutes les parties inform\u00e9es gr\u00e2ce \u00e0 des mises \u00e0 jour en temps r\u00e9el. Une fois le dossier complet, la constitution de l'entreprise se fait chez le notaire avec une procuration num\u00e9rique.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t