Inleiding tot de Individuele Pensioentoezegging (IPT)
Ben je een zelfstandig bedrijfsleider en denk je al na over hoe je jouw aanvullend pensioen kunt versterken naast je wettelijk pensioen?
Ontdek in dit artikel waarom de Individuele Pensioentoezegging (kortom: IPT) een fiscaal voordelige manier is om een stevig opgebouwd pensioenkapitaal te creëren. Deze vorm van pensioenplan laat je reserve storten via je vennootschap, waarbij je gebruikmaakt van gewaarborgd rendement, eventuele winstdeling en interessante aanvullende waarborgen zoals arbeidsongeschiktheidsdekking. Wil je hier meer over weten? Lees dan zeker verder.
Wat is een IPT?
Eerst en vooral: wat is nu juist een IPT?
Een IPT is een individuele pensioentoezegging, een private levensverzekering als het ware die door de vennootschap wordt betaald en volledig op naam van de zelfstandige bedrijfsleider staat.
Je vennootschap stort de gestorte premies, waarmee je een aanvullend pensioen opbouwt naast het wettelijk pensioen. Deze premies worden fiscaal als beroepskosten afgetrokken, mits voldaan aan de geldende wetgeving en fiscale voorwaarden, onder andere de 80%-regel, waarover later meer.
Is IPT nog interessant?
In veel gevallen wel. Een Individuele Pensioentoezegging blijft een waardevol instrument om je aanvullend pensioenkapitaal verder uit te bouwen, zeker wanneer je al gebruikmaakt van een VAPZ of sociaal VAPZ. Met een IPT kun je je pensioenopbouw aanvullen tot aan de 80%-grens, waardoor je fiscaal efficiënt spaart voor later.
Het voordeel zit niet alleen in de aftrekbaarheid van de gestorte premies, maar ook in de voordelige eindbelasting bij uitkering, op voorwaarde dat je de wettelijke pensioenleeftijd bereikt of een volledige loopbaan kan aantonen. Bovendien blijft de IPT onder de fiscaal erkende pensioenplannen vallen, wat zorgt voor extra zekerheid.
Toch is het belangrijk om rekening te houden met je persoonlijke situatie, de looptijd van je actieve loopbaan, en de reeds opgebouwde reserves in andere aanvullende pensioenplannen. Zo weet je zeker of een IPT optimaal aansluit bij jouw pensioenstrategie.
Wil je graag weten of dit interessant is voor jou als zelfstandige? Wij pluizen dit graag voor je uit, maak een online afspraak met één van onze adviseurs.
Wat is het verschil tussen IPT en VAPZ?
Vele zelfstandigen zitten met de vraag wat nu juist het verschil is tussen IPT en VAPZ , beide zijn namelijk aanvullende pensioenplannen, maar ze richten zich op een ander publiek en hebben elk hun eigen troeven:
VAPZ
Het VAPZ is er voor alle zelfstandigen, ook wie geen vennootschap heeft. De betaalde premies zijn fiscaal zeer interessant: ze zijn aftrekbaar als beroepskosten, waardoor je minder belastingen en sociale bijdragen betaalt. Het VAPZ vormt daarom vaak de eerste stap in een doordachte pensioenopbouw.
IPT
Een IPT daarentegen is exclusief bedoeld voor de zelfstandige bedrijfsleider die werkt via een vennootschap. De vennootschap stort de premies rechtstreeks, die aftrekbaar zijn in de vennootschapsbelasting. Het grote voordeel van de IPT is dat het op lange termijn vaak een hoger nettovoordeel oplevert, dankzij de voordelige eindbelasting en de mogelijkheid om premies te spreiden over een langere looptijd.
Bovendien kan de IPT worden aangevuld met aanvullende waarborgen, zoals arbeidsongeschiktheid, en kun je via de opgebouwde reserves een voorschot opnemen voor de aankoop of verbouwing van onroerend goed.
De combinatie
Het hoeft geen keuze te zijn tussen beide. Integendeel: een VAPZ en IPT samen levert vaak de beste resultaten op. Het VAPZ verlaagt meteen je belastingen en sociale bijdragen, terwijl de IPT je opgebouwde kapitaal fiscaal efficiënt doet groeien. De enige voorwaarde: de 80%-regel respecteren, die bepaalt dat je wettelijk én aanvullend pensioen samen niet meer dan 80% van je laatste normale bruto jaarbezoldiging mogen bedragen.
Wil je de voordeligste manier laten berekenen voor je vennootschap, geef gerust een seintje en wij doen dit voor je.
Voordelen van de IPT
- Fiscaal voordelig: de vennootschap betaalt de premies, die volledig aftrekbaar zijn als beroepskost zolang de 80%-regel gerespecteerd wordt.
- Gewaarborgd rendement via tak 21, met mogelijk eventuele winstdeling. Een alternatief is tak 23 voor een marktgericht rendement.
- Voordelige eindbelasting: kapitaal wordt belast tegen 10–20 %, afhankelijk van leeftijd, wettelijke pensioenleeftijd en volledige loopbaan. RIZIV‑bijdrage van 3,55% en solidariteitsbijdrage zijn van toepassing.
- Flexibel en veilig: opgebouwde pensioenkapitaal blijft privé‑eigendom, kan dienen als onderpand voor een hypothecaire lening, en je kunt zelfs een voorschot opnemen voor onroerend goed voordat je de wettelijke pensioenleeftijd bereikt, handig toch?
Hoe werkt de IPT?
Vennootschap stort premies jaarlijks of regelmatig (maandelijks, trimestriel,…) via contract. De betaling is fiscaal erkend als beroepskost.
Belegging in tak 21 of tak 23: veilig gegarandeerd rendement of groeipotentieel via beleggingsfondsen, afhankelijk van je risicoprofiel.
Bij pensionering of vervroegd pensioen wordt het opgebouwde kapitaal uitgekeerd. Bij wettelijke pensionering of volledige loopbaan geniet je van een fiscaal voordeel (lager tarief).
De IPT kan eventueel aangevuld worden met arbeidsongeschiktheidsdekking of overlijdensdekking (aanvullende dekkingen) als extra zekerheid zoals eerder vermeld.
Wat is het verschil tussen een IPT voor werknemers en zelfstandigen?
Een Individuele Pensioentoezegging (IPT) is vooral bedoeld voor de zelfstandig bedrijfsleider met een vennootschap. Bij werknemers wordt een gelijkaardig systeem vaak georganiseerd via een groepsverzekering die door de werkgever wordt afgesloten. Het verschil zit vooral in wie de premies betaalt en hoe de fiscale voordelen geregeld zijn:
Voor werknemers: de werkgever betaalt de premies, vaak als onderdeel van het loonpakket. De werknemer geniet indirect van het opgebouwde kapitaal, maar heeft weinig inspraak in de premiehoogte.
Voor zelfstandigen met een vennootschap: de vennootschap stort premies specifiek voor de bedrijfsleider. Deze gestorte premies zijn aftrekbaar als beroepskost, waardoor ze een fiscaal voordeel opleveren voor de onderneming.
Wat is het belastingvoordeel van IPT voor zelfstandige bedrijfsleiders?
Het belastingvoordeel van een IPT is één van de grootste troeven voor de zelfstandige bedrijfsleider.
Premiebetaling: de vennootschap betaalt de premies en mag deze volledig aftrekken van de belastbare winst, zolang de 80%-regel gerespecteerd wordt.
Geen sociale bijdragen: in tegenstelling tot een klassiek loon zijn de gestorte premies vrij van sociale bijdragen.
Fiscaal voordelig bij uitkering: bij de uitkering van het opgebouwde kapitaal, bijvoorbeeld wanneer je de wettelijke pensioenleeftijd bereikt of bij vervroegd pensioen, betaal je een afzonderlijke belastingvoet (meestal rond 10–20 %). Hierboven komen nog de RIZIV-bijdrage van 3,55 % en een solidariteitsbijdrage.
Eventuele winstdeelname: naast het gewaarborgde rendement kan je ook genieten van een eventuele winstdeling, waardoor je gespaarde bedrag verder aangroeit.
Hoe bereken ik de 80%-regel voor IPT?
De 80%-regel is cruciaal om te bepalen hoeveel je vennootschap maximaal mag storten voor jouw IPT. Deze regel stelt dat je wettelijk pensioen en je aanvullend pensioen samen niet meer mogen bedragen dan 80% van je laatste normale bruto jaarbezoldiging.
Bij de berekening wordt rekening gehouden met:
je volledige loopbaan en de verhouding van je effectieve en toekomstige loopbaanjaren tot een volledige loopbaan (N/D-factor);
je geraamd wettelijk pensioen, berekend op basis van 25% van je inkomen voor loopbaanjaren vóór 2021 en 50% vanaf 2021;
de reeds opgebouwde reserves in andere aanvullende pensioenplannen (zoals VAPZ, POZ of vroegere IPT’s);
het kapitaal dat al werd opgebouwd via eerdere stortingen, omgerekend naar een jaarlijkse rente.
Voorbeeld: Stel dat je laatste normale bruto jaarbezoldiging € 60.000 bedraagt. Dan mag je totale pensioen (wettelijk + aanvullend) maximaal € 48.000 per jaar bedragen (80% van 60.000), rekening houdend met de correcties hierboven. Op basis hiervan en de wettelijke omzettingscoëfficiënten wordt berekend hoeveel premies je vennootschap nog mag storten, eventueel aangevuld met backservice voor maximaal 10 voorgaande jaren.
Door de 80%-regel correct toe te passen, geniet je optimaal van het fiscaal voordeel en vermijd je dat premies fiscaal verworpen worden.
Regels en Wetgeving
Een IPT wordt strikt geregeld door de geldende wetgeving en bijbehorende fiscale voorwaarden. De belangrijkste regels zijn:
De IPT valt onder de 80%-regel, wat betekent dat het totale pensioen niet meer dan 80% van de laatste normale bruto jaarbezoldiging mag bedragen.
De IPT moet worden aangemeld bij de belastingautoriteiten.
Het is een fiscaal erkend pensioenplan, wat inhoudt dat de gestorte premies aftrekbaar zijn binnen de opgelegde voorwaarden.
De uitkering van het opgebouwde kapitaal gebeurt tegen een afzonderlijke belastingvoet, afhankelijk van je leeftijd en of je de wettelijke pensioenleeftijd of volledige loopbaan hebt bereikt.
Aanvullende Opties
Een IPT biedt heel wat flexibiliteit dankzij mogelijke uitbreidingen en aanvullingen:
Aanvullende dekkingen: denk aan arbeidsongeschiktheidsdekking of overlijdensdekking, zodat je gezin extra beschermd is.
Hypothecaire lening: je kunt de IPT gebruiken als onderpand voor een hypothecaire lening of zelfs een voorschot opnemen op het opgebouwde kapitaal om te investeren in onroerend goed.
Eventueel aangevuld: het IPT kan worden gecombineerd met andere aanvullende pensioenplannen zoals een VAPZ of POZ, zodat je pensioenopbouw maximaal geoptimaliseerd wordt.
Zo bouw je niet alleen een aanvullend pensioenkapitaal op, maar zorg je ook voor financiële zekerheid tijdens je actieve loopbaan én bij je pensionering.
Zit je nog met vragen of zou je graag willen starten met een IPT-plan? Plan online een afspraak in met onze adviseurs en wij doen de rest.
Une constitution en société sans problème grâce à Bizantium
Une fondation en 3 étapes
Bizantium rassemble toutes les informations dans un flux intuitif, génère les documents nécessaires, y compris le plan financier, et tient toutes les parties informées grâce à des mises à jour en temps réel. Une fois le dossier complet, la constitution de l'entreprise se fait chez le notaire avec une procuration numérique.
- Collecte de données
- Établir un plan financier
- Incorporation par le notaire
jours ouvrables
entreprises établies
numérique
années d'expérience
Prêt à commencer ?
Maak vandaag je account aan!
Prêt à commencer ?
Maak vandaag je account aan!
Vous avez déjà lu celui-ci ? Contenu pertinent pour les entreprises en phase de démarrage
Ontslag gekregen? Zo start je veilig zonder je uitkering te verliezen
Je hebt ontslag gekregen en overweegt de sprong naar het zelfstandig ondernemerschap. Gelukkig bestaan er legale mogelijkheden om beide te combineren.
Starten in bijberoep zonder vast contract als bediende
Je hebt een tijdelijk contract, werkt als interim of hebt een contract van bepaalde duur. Tegelijk kriebelt het idee van een eigen zaak.
Inleiding tot de Individuele Pensioentoezegging (IPT)
Ben je een zelfstandig bedrijfsleider en denk je al na over hoe je jouw aanvullend pensioen kunt versterken naast je wettelijk pensioen?
FR 
NL 
EN